財政基礎知識

　　經濟的不斷髮展，財政與會計的交替變革，二者形成了以利益為中心的錯綜複雜的關係。以下是由小編整理關於，提供給大家參考和了解，希望大家喜歡!

　　1、什麼是部門預算?

　　部門預算是由各部門編制，財政稽核，政府審定後報人大通過的、全面反映部門所有收入和支出的預算。通俗地講，就是一個部門一本預算。

　　2、部門預算如何做到公正、公開、公平?

　　納入規範化部門預算管理的所有預算單位實行六個統一：統一確認人員編制，統一劃分日常公用經費定額標準，統一使用預算內外資金，統一國庫集中支付，統一政府採購，統一公共財政收支科目。部門預算包括“基本支出預算”和“專案支出預算”兩大預算。基本支出預算，按照統一的工資政策和定員定額標準進行編制;專案預算按照“分類管理、內外明確、零基測算、逐戶核定”的原則進行編制。

　　3、什麼叫國庫?

　　國庫，也叫金庫，是經管國家預算收支的機構。金庫或由國家在財政機關內單獨設立，或由國家銀行代理。在國家財政機關內設立機構的，稱獨立金庫制;委託國家銀行辦理的，稱委託金庫制。我國國庫是委託金庫制，財政金庫委託中國人民銀行的專設機構代理。

　　4、財政國庫管理制度改革的主要內容是什麼?

　　2001年3月16日，財政部、中國人民銀行聯合印發《財政國庫管理制度改革試點方案》，在全國範圍內正式拉開了財政國庫管理制度改革的序幕。我省國庫管理制度改革的總體框架是建立國庫單一賬戶體系，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。我省財政國庫管理制度改革的總體目標是按照國務院統一部署，到“十二五”期末，在全省範圍

　　內全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎的國庫集中收付制度，力爭再用三到五年的時間，基本建立適應公共財政發展要求的、比較成熟和發達的現代財政國庫管理制度。

　　5、國庫單一賬戶體系包括哪些賬戶?

　　***1***財政部門在中國人民銀行開設“國庫單一賬戶”。

　　***2***財政部門在商業銀行開設“預算外資金財政專戶”。

　　***3***財政部門在商業銀行開設“財政零餘額賬戶”。

　　***4***財政部門在商業銀行為預算單位開設“預算單位零餘額賬戶”。

　　***5***經國務院和省級人民政府批准，財政部門在商業銀行開設“特設專戶”。

　　6、財政收入收繳方式的改革的主要內容是什麼?

　　按照現代財政國庫管理制度改革的要求，《實施方案》對財政收入收繳管理進行了兩方面的改革：一是擴大了財政收入收繳管理範圍。二是取消了通過設立過渡戶繳款的方式。

　　7、財政資金支付方式有哪幾種?

　　根據發出支付令的主體不同，設計了兩種支付方式：一種是由財政部門發出支付令的支付方式，稱為財政直接支付方式;另一種是由預算單位經財政部門授權自行發出支付令的支付方式，稱為財政授權支付方式。

　　8、實行財政直接支付和授權支付的支出各有哪些內容?

　　實行財政直接支付的支出包括工資支出、大宗物品和服務的採購支出、大型修繕和大中型基本建設專案投資等;實行財政授權支付的支出包括未實行直接支付的購買支出和零星支出。

　　9、財政直接支付的程式是什麼?

　　預算單位向財政國庫支付執行機構提出支付申請，財政國庫支付執行機構對支付申請稽核無誤後，向代理銀行發出支付令，並通知人行國庫和預算外資金財政專戶;代理銀行支付並進行清算，財政資金從國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶劃撥到收款人的銀行賬戶***財政部門在代理銀行開設的零餘額賬戶***。

　　10、財政授權支付的程式是什麼?

　　預算單位向財政國庫支付執行機構申請授權支付的月度用款限額，財政國庫支付執行機構將批准後的限額通知代理銀行和預算單位，並通知人行國庫和預算外資金財政專戶;預算單位在月度用款限額內，自行向代理銀行發出支付指令，代理銀行通過單位零餘額賬戶將資金撥付到收款人賬戶，並與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行清算。

　　11、國庫集中支付使用的各類憑證有哪些規定?

　　《財政直接支付彙總申請書》是財政辦理直接支付的依據。

　　《隆化縣財政直接支付憑證》和《隆化縣財政授權支付憑證》是縣財政局印製的兩種財政資金支付的撥款憑證。

　　《財政資金直接支付入賬通知書》，是一種記賬憑證，由縣財政局統一印製。代理銀行辦理資金支付後，開具《財政資金直接付入賬通知書》及時送預算單位，作為預算單位記錄收到和付出相應款項的憑證。為了簡化操作程式，我縣將《隆化縣財政直接支付憑證》增加第六聯，作為預算單位直接支付入賬通知書。

　　《財政資金授權支付額度到賬通知書》是一種記賬憑證，由縣財政局統一印製。代理銀行收到縣財政局國庫支付中心下達的《財政資金授權支付額度通知單》後，向相關預算單位發出《財政資金授權支付額度到賬通知書》，作為預算單位記錄收入的憑據。

　　12、怎樣上報資金用款計劃?

　　財政性資金分月用款計劃由預算單位採取由下至上的編報方式，由一級預算單位稽核彙總後報送縣財政局;縣財政局對預算單位報送的資金用款計劃稽核後，批覆下達一級預算單位和所屬基層預算單位月度用款額度。屬於政府採購用款計劃要單列報批。

　　13、怎樣使用預算資金用款計劃?

　　預算單位根據縣財政局批覆的資金月度用款計劃，屬於直接支付範圍的計劃，向縣財政國庫支付中心申請用款，縣財政國庫支付中心根據批覆資金月度用款額度受理財政直接支付申請;屬於授權支付範圍的計劃，由預算單位依據縣財政局批覆的財政授權支付月度用款額度自行支付資金。

　　14、哪些行為屬於國庫集中支付違規行為?

　　國庫集中支付違規問題的幾種形式：

　　***1***違規將財政預算內資金授權到原有的實撥資金賬戶。

　　***2***違規改變財政預算內資金的用途或使用性質。

　　***3***違規將財政預算內資金轉出專戶並轉儲大額定期存單。

　　***4***使用財政預算內資金違規發放政策外補貼。

　　***5***違規提取現金，並以虛假髮票大量套取財政資金。

　　***6***代理銀行違規劃轉財政預算內資金。

　　15、縣級財政專戶資金管理的主要內容和基本要求是什麼?

　　縣級財政專戶資金管理目前我們是參照《河北省省級財政資金專戶管理暫行辦法》執行的。財政專戶資金涉及到基本建設、國債資金、城建資金、社保資金、商貿***糧食直補、糧食風險基金***、住房資金等專項資金。 財政專戶資金管理我們採取了“四集中、三不變、兩分開”管理模式。

　　“四集中”：一是集中開戶。資金賬戶開設權明確為國庫科，由國庫科統一對外開設財政資金特設專戶，取消原有的各類資金專戶名稱，凡各科室擅自開設賬戶，一經查出，直接追究分管領導、科室負責人責任，連帶處罰開戶銀行。二是集中資金。各類專戶資金，由原科室核實後，全部移交給國庫科按照專戶資金特殊管理規定，實行“集中儲存、分類計息、確保需要”。三是集中支付。資金撥付儘可能採取直接支付方式，指標分配、用款計劃編制都由歸口科室完成，國庫科按季分月下達用款計劃，支付中心依據支付申請將資金直接支付到用款人或用款單位。四是集中結算。納入支付系統執行的專戶資金，在資金清算上，我們設定了一個財政特設專戶資金結算戶，定期根據歸口科室下達的指標從對應的特設專戶中調入等額資金到結算戶，以保每年清算順利實現。此外，為了保證省廳下撥專戶資金方便、快捷，我們又設立一個財政特設專戶往來結算總戶，要求開戶銀行接到省撥資金後實時向國庫科傳送收款單，國庫科核實資金類別後，當即將資金撥至對應的特設專戶中，並向歸口科室出具資金到賬通知書。這樣，既集中了資金，又方便了對賬。 “三不變”：即資金分配權不變，資金核算權不變、資金管理權不變。所謂資金分配權不變，就是不改變專戶資金分配的原有方式，資金分配仍由歸口科室按規定報批程式決定。所謂資金核算權不變，就是資金的撥付聽從歸口科室指令，資金收支的總分類核算和明細分類核算服從歸口科室資訊。所謂資金管理權不變，就是歸口科室按照專戶資金的用途、物件，仍履行專戶資金的財務管理和專案跟蹤管理的職責，全面掌握本口專戶資金執行情況，適時跟蹤考核專案資金執行績效。

　　“兩分開”：一是專戶資金總賬核算和明細分類核算分開。國庫科負責按科室分資金類別以總分類賬核算為主，向領導定期提供財政特設專戶資金收支存總括情況;歸口科室在負責組織專戶資金總分類核算的同時，突出明細核算，真實、準確、快捷地反映一個期間各類專戶資金執行情況。二是專戶資金流量核算與用途核算分開。國庫科以核算專戶資金收支存總流量為主，而歸口科室以核算各項資金的經濟用途為主，並考核其績效。這種既有明確分工，又是相互補充的專戶資金核算模式，是符合我縣實際的，對提高專戶資金管理水平起到了十分重要的促進作用。