現金流量表怎麼填寫?

現金流量表怎麼填

編制現金流量表如下：

現金流量表主表項目

（一）經營活動產生的現金流量

1、銷售商品、提供勞務收到的現金 =主營業務收入+其他業務收入 +應交稅金（應交增值稅-銷項稅額） +（應收帳款期初數-應收帳款期末數） +（應收票據期初數應收票據期末數） +（預收帳款期末數-預收帳款期初數）

-當期計提的壞帳準備 -支付的應收票據貼現利息 -庫存商品改變用途應支付的銷項額

±特殊調整事項 特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內部轉帳業務），如果借：應收帳款、應收票據、預收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應收帳款、應收票據、預收帳款等，借方不是“現金類”科目，則減去。注意客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。

2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等

3、收到的其他與經營活動有關的現金 =除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金

4、購買商品、接受勞務支付的現金 =[主營業務成本（或其他支出支出） <即：存貨本期貸方發生額-庫存商品改變途減少數> +存貨期末價值-存貨期初價值）]

+應交稅金（應交增值稅-進項稅額） +（應付帳款期初數-應付帳款期末數） +（應付票據期初數-應付票據期末數） +（預付帳款期末數-預付帳款期初數）

+庫存商品改變用途價值（如工程領用） +庫存商品盤虧損失 -當期列入生產成本、製造費用的工資及福利費 -當期列入生產成本、製造費用的折舊費和攤銷的大修理費 -庫存商品增加額中包含的分配進入的製造費用、生產工人工資

±特殊調整事項 特殊調整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據、預付帳款等（存貸類），貸方不是“現金類”科目，則減去，如果貸：應付帳款數、應付票據、預付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。

5、支付給職工及為職工支付的現金 =生產成本、製造費用、管理費用的工資，福利費 +（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數） 附：當存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關係。

本期支付給職工及為職工支付的工資 =（期初總額-包含的在建工程期初數） +（計提總額-包含的在建工程計提數）

-（期末總額-包含的在建工程期末數） 當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：

生產成本、製造費用、管理費用的工資、福利費 +（應付工資、應福利費期初數-期末數） -（應付工資及福利費在建工程期初數-應付工資及福利費中在建工程期末數）

6、支付的各項稅費（不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營業務稅金及附加 +應交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營業稅 +關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產資源補償費

7、支付的其他與經營活動有關的現金 =剔除各項因素後的費用+罰款支出+保險費等

（二）投資活動產生的現金流量

1、收回投資所收到的現金（不包括長期債權投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回) +長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回) +長期債券投資收到的本金

2、取得投資收益收到的現金 =長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息

3、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金 =收到的現金-相關費用的淨額

（包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償） （如為負數，在支付的其他與投資活動有關的現金項目......

現金流量表的這些怎麼填？ 100分

一）經營活動產生的現金流量的編制方法

按規定，企業應當採用直接法，列示經營活動產生的現金流量。

直接法是按現金流入和現金流出的主要類別列示企業經營活動產生的現金流量。在直接法下，一般是以利潤表中的營業收入為起算點，調整與經營活動有關的項目的增減變動，然後計算出經營活動產生的現金流量。採用直接法具體編制現金流量表時，可以採用工作底稿法或T型賬戶法。業務簡單的，也可以根據有關科目的記錄分析填列。

1."銷售商品、提供勞務收到的現金"項目

本項目可根據"主營業務收入"、"其他業務收入"、"應收賬款"、"應收票據"、"預收賬款"及"庫存現金"、"銀行存款"等賬戶分析填列。

本項目的現金流入可用下述公式計算求得：

銷售商品、提供勞務收到的現金=本期營業收入淨額＋本期應收賬款減少額（-應收賬款增加額）+本期應收票據減少額（-應收票據增加額）+本期預收賬款增加額（-預收賬款減少額）

注：上述公式中，如果本期有實際核銷的壞帳損失，也應減去。（因核銷壞賬損失減少了應收帳款，但沒有收回現金）。如果有收回前期已核銷的壞帳金額，應加上。（因收回已核銷的壞帳，並沒有增加或減少應收賬款，但卻收回了現金）。

2."收到的稅費返還"項目

該項目反映企業收到返還的各種稅費。本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應交稅費"、"營業稅金及附加"等賬戶的記錄分析填列。

3."收到的其它與經營活動有關的現金"項目

本項目反映企業除了上述各項目以外收到的其它與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。本項目可根據"營業外收入"、"營業外支出"、"庫存現金"、"銀行存款"、"其他應收款"等賬戶的記錄分析填列。

4."購買商品、接受勞務支付的現金"項目

本項目可根據"應付賬款"、"應付票據"、"預付賬款"、"庫存現金"、"銀行存款"、"主營業務成本"、"其他業務成本""存貨"等賬戶的記錄分析填列。

本項目的現金流出可用以下公式計算求得：

購買商品、接受勞務支付的現金=營業成本+本期存貨增加額（-本期存貨減少額）+本期應付賬款減少額（-本期應付賬款增加額）+本期應付票據減少額（-本期應付票據增加額）+本期預付賬款增加額（－本期預付賬款減少額）

5."支付給職工以及為職工支付的現金"項目

該項目反映企業實際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎金、各種津貼和補貼等（含為職工支付的養老、失業等各種保險和其他福利費用）。但不含為離退休人員支付的各種費用和固定資產購建人員的工資。

本項目可根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應付職工薪酬"、"生產成本"等賬戶的記錄分析填列。

6."支付的各項稅費"項目

本項目反映的是企業按規......

現金流量表如何填列？？

現金流量表計算公式

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

=主營業務收入 應交稅金（應交增值稅——銷項稅額） 應收帳款（期初餘額—期末餘額） 應收票據（期初餘額—期末餘額）—預收帳款（期初餘額—期末餘額）—當期計提的壞帳準備

2、 購買商品、提供勞務支付的現金

=主營業務成本 應交稅金（應交增值稅——進項稅額） 應付帳款（期初餘額—期末餘額） 應付票據（期初餘額—期末餘額）—預付帳款（期初餘額—期末餘額）—存貨—當期列入生產成本、製造費用的工資和福利費及折舊費

3、 支付給職工以及為職工支付的現金

=生產成本、製造費用、管理費用中的工資、福利費 應付工資（期初餘額—期末餘額） 應付福利費（期初餘額—期末餘額）—應付福利費《在建工程中列支》（期初餘額—期末餘額）

4、 支付的各項稅費

=所得稅 主營業務稅金及附加 應交稅金（增值稅——已交稅金）

5、 支付的其他與經營活動有關的現金

=營業費用 其他管理費用

6、 收回投資收到的現金

=短期投資貸方發生額 與本金一起收回的短期股票投資收益

7、 取得投資收益所收到的現金

=收到的股息收入

8、 收到的其他與經營活動有關的現金

=根據現金、銀行存款、營業外收入、其他業務收入等科目的記錄分析填列

9、 經營性應收項目的減少

=應收帳款（期初餘額—期末餘額） 應收票據（期初餘額—期末餘額） 其他應收款（期初餘額—期末餘額）

10、經營性應付項目的增加

=應付帳款 應付票據 應付福利費 應付工資 應交稅金 其他應付款 其他應交款

企業的現金流量表應該怎麼填寫

第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。　　第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：　　1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）　　2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了　　第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額=經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）　　第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。　　1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。　　3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。　　第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。　　1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或-）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）　　2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。　　3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。　　4. 支付的其他與經營活動有關的現金=營業費用+管理費用-折舊部分-未支付現金的部分。　　5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金66

小規模現金流量表怎麼填

沒有小規模的說法，大家都用此法，沒有的項目空著就行第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。

第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：

1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）

2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了

第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）

第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。

1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。

3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。

第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。

1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）

2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。

3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。

4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金

從銀行領現金在現金流量表裡如何填寫

現金流量表不體現提取現金或者存入現金的流量，因為這種流量實際上是虛的，並沒有對內或者對外的流常流出，所以不用填入。

固定資產在現金流量表裡怎麼填寫

只有在支付固定資產款項時，才在現金流量表反映在購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金裡，轉固之類的不存在現金流量變化就不反映

現金流量表簡單的填制方法，跪求，新手，實在不知道這個表怎麼編

編制現金流量表的確是一個較為複雜的工作，有些人提出根據現金日記帳和銀行存款日記賬的收支情況逐筆歸納統計，這是一種方法，可業務量少這種方法可行，如果一個月有幾百筆、幾千筆甚至更多，這個工作量就可想而知了。那麼如何編制呢？其實這也並不難，任何事情總有個規律，找到規律問題就能迎刃而解。

現在我僅以“銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金”為例，予以說明如何找出其中的規律來編制現金流量表：

我們銷售產品提供勞務涉及到的會計科目有以下幾個：“銀行存款（現金）”、“應收帳款”、“應收票據”、“預收帳款”、“營業收入”、“應交稅金---銷項稅額”等，假設我們銷售產品、提供勞務的收入全部是貨幣資金，那麼“銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金”就等於“營業收入+銷項稅”。但事實上不可能全是收到的貨幣資金，但是如果貨款沒有到帳不是增加了應收帳款，如果收回以前的貨款應收帳款不就減少了呀，如果對方單位給的承兌匯票那應收票據不說增加了呀，如果對方單位匯入了預付款，那預收帳款不就增加了呀。那未根據上述規律，我們就可以得出一個公式：“銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金=營業收入+銷項稅項-（應收帳款的期末餘額-期初餘額）-（應收票據的期末餘額-期初餘額）+（預收帳款的期末餘額-期初餘額）-壞帳損失-承兌貼息”。

如此類推，一個一個指標找出它的規律，計算出結果就形成一份現金流量表，將方法形成一個公式輸入現金流量表，就形成了一張帶公式的現金流量表。

現金流量表中現金的期初餘額怎麼填

如果是本年累計金額那列就是填寫去年低貨幣資金的期末數。如果是本月金額那麼就是填寫的本月月初的現金金額，也就是上個月資產負債表的貨幣資金數

現金流量表上期金額怎麼填寫？

不對，現金流量表直接法按照本年累計發生額填列；現金流量表間接法本期金額分別按照利潤表、科目餘額表本年累計發生額及資產負債表本期金額等場算填列，上期金額為上一年度同期數，例如2013年1月份的上期金額為2012年1月份各項金額。