計稅基礎什麼意思?

General 更新 2024-11-21

什麼是計稅基礎，通俗的解釋一下

關於計稅基礎的理解　　資產的計稅基礎標明未來允許稅前扣除的金額，而賬面價值是會計上將來在利潤中扣除的金額，所以如果資產賬面價值大於計稅基礎，表明未來期間會計上是多計費用的，而稅法不允許扣這麼多，所以未來應當調增應納稅所得額，目前應當調減應納稅所得額（過去會計是少扣了，而稅法多扣了，導致計稅基礎小於賬面價值）。

應納稅所得額與會計利潤的關係表現為暫時性差異或永久性差異，而會計利潤最終體現的就是淨資產的增加，根據這一原理，新會計準則推出了資產負債表債務法，這是一種新的理念，摒棄了過去的利潤表理念，是一種國際趨同。這些都是一些比較深層次的問題，有時實在理解不了，就完全可以記住，通過做題來慢慢加深理解。學會計論壇

1.資產的計稅基礎

資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。如果有關的經濟利益不需納稅，則資產的計稅基礎即為其賬面價值。如果資產的計稅基礎不等於資產的賬面價值，就會產生暫時性差異。

例如，企業於2005年1月1日購入一項固定資產，取得時按照會計規定及稅法規定確定的成本均為400萬元，企業預計該項固定資產的使用年限為8年，稅法規定該類固定資產的折舊年限為5年，淨殘值為0。會計核算及計稅時均按照直線法計提折舊，則在取得該項資產2005年末，該資產的計稅基礎為400-400÷5=320萬元，即按照稅法規定可以通過折舊或是最終處置時從未來期間的應稅經濟利益中抵扣的金額。

舉例：

（1）應收賬款的賬面價值為100萬元，相關的收入已包括在本期應稅利潤中，未來收回時100萬元不構成應稅利潤，該應收賬款的計稅基礎就是其賬面價值100萬元，沒有差異；

（2）一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，折餘價值70萬元將在未來期間作為折舊或通過處置作為一項減項從應稅利潤抵扣，未來收回時70萬元不構成應稅利潤，該設備的計稅基礎就是其賬面價值70萬元，沒有差異；

（3）一臺設備的原值為100萬元，本期折舊20萬元，資產賬面價值80萬元，按照稅法本期折舊40萬元，資產的計稅基礎60萬元，未來收回資產價值只有60萬元可以抵減應稅利潤，而不是80萬元，賬面價值80萬元大於未來不計稅的60萬元之差20稱作“應稅暫時性差異”；

（4）一項存貨的原值為100萬元，已經計提跌價準備40萬元，賬面價值為60萬元，在未來銷售過程中可以抵扣的成本是100萬元，即存貨100萬元在收回時都不構成應稅利潤，存貨的計稅基礎是100萬元，賬面價值60萬元小於未來不計稅的100萬元之差40萬元稱作“可抵扣暫時性差異”；

可以看出資產賬面價值大於計稅基礎產生應納稅暫時性差異，乘以稅率計算得出遞延所得稅負債；資產賬面價值小於計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，乘以稅率計算得出遞延所得稅資產；

2.負債的計稅基礎

負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時儲照稅法規定可予抵扣的金額。

舉例：

（1）賬面金額為100萬元的應付工資，計稅時相關的費用已抵扣，支付時不可以再作為成本費用，該應付工資的計稅基礎是100萬元，沒有差異；

（2）企業銷售商品後承諾提供3年的免費保修，按照會計準則規定，企業在銷售商品的期間，在確認銷售收入的同時，應估計該項保修義務的金額，並作為預計負債確認。按照稅法規定，有關的保修費用只有在實際發生時才能夠稅前扣除。企業當期如果按照會計規定確認了100萬元的預計負債，而該項保修義務預計在以後3年逐期發生，則按照稅法規定，有關的保修費用在實際發生時......

什麼是計稅基礎？如何理解？

資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。即該項資產在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用於稅前列支的金額。

某一資產資產負債表日的計稅基礎= 成本—以前期間已稅前列支的金額

負債的計稅基礎，是指負債的帳面價值減去未來期間計算應貳稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。

負債的計稅基礎=賬面價值—未來可稅前列支的金額

具體應用中，注意兩個公式的區別點就好把握了。

什麼是計稅基礎？

一般納稅人，購入材料收到增值稅發票，發票中的稅金就是可抵扣金額。

銷售時開出發票要交增值稅，有了進項稅可以抵扣，因此可以少交稅了。

購買材料1000，稅170（1000*17%）

銷售1200，稅204（1200*17%）需交稅204元

因為有了可以抵扣的稅170元，因此交稅204-170=34

補充：計算稅金的基礎

計稅是什麼意思?

所謂計稅,是企業所得稅計算中的一個概念。根據企業所得稅暫行條例的規定，其表示的具體含義為：實行計稅工資政策的納稅人，所發生的工資性費用，在計算應稅所得時，准予在計稅工資標準以內，據實扣除，超過計稅工資標準的部分，不得扣除。

根據財政部的規定，計稅工資的稅前扣除標準最高限額為每人工月800元。具體標準，由省級人民政府在最高限額以內確定，並報財政部備案。個別經濟發達地區確需提高限額標準的，應在不高於20%的幅度內報財政部審定。

因此，各地的計稅工資扣除標準是不同的，但均在每人每月960元以內。

賬面價值和計稅基礎是什麼意思？

賬面價值其實就是資產或負債的賬面價值，比如說存貨，其賬面價值=賬面餘額-已計提的存貨跌價準備的金額，而稅法上是不承認其所計提的存貨跌價準備的，因此其計稅基礎=存貨的賬面餘額，計稅基礎可以理解為稅法上認可的賬面價值，為了和會計上的“賬面價值”區分，這裡用計稅基礎表述。而對於存貨來說，其可抵扣暫時性差異就是計提的該項存貨跌價準備的內容。

資產計稅基礎是什麼意思

資產計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。

資產的計稅基礎是假定企業按照稅法規定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。

一般情況下，稅法認定的資產取得成本為購入時實際支付的金額。在資產持續持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產的取得成本減去以前期間按照稅法規定已經稅前扣除的金額後的餘額。

找幫辦——為小微企業提供代理報稅服務，包括一般納稅人報稅流程, 小規模納稅人如何報稅, 報稅流程, 代理報稅內容,網上報稅, 網上報稅流程, 網上申報納稅流程以及如何報稅,國稅怎麼報,地稅怎麼報等網上報稅問題。

我想知道負債的計稅基礎是什麼意思呢？

負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。與賬面價值的關係式為: 負債計稅基礎＝負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額例如(來自中華會校)：　　（1）賬面金額為100的應付工資，本期計稅時相關的費用已抵扣，未來期間支付後不得從應稅所得中抵扣，該應付工資的計稅基礎是100，沒有差異；　　（2）賬面金額為100的應付罰款，假設計稅時該項罰款不可抵扣，該應付罰款的計稅基礎是100，沒有差異；　　（3）賬面金額為100的預計產品保修費用，相關費用按收付實現制予以徵稅，該預計費用的賬面價值是100，在未來保修時可以抵扣應稅利潤為100，計稅基礎是0，產生可抵扣暫時性差異100；　　（4）賬面金額為100的預收房地產業務收入，相關收入按收付實現制予以徵稅已經完稅，未來結轉時可以抵扣應稅利潤為100，計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異100.

資產的計稅基礎是什麼意思？

同學你好，很高興為您解答！

計稅基礎（Tax Basis）是2006年發佈的《企業新會計準則》中提出的概念。它分為資產的計稅基礎、負債的計稅基礎兩類內容。通俗的說計稅基礎是指資產負債表日後，資產或負債在計算以後期間應納稅所得額時，根據稅法規定還可以再抵扣或應納稅的剩餘金額。

充分理解uscpa各個名詞的意思，能增強你對它的理解力，使你更加容易通過考試。

希望高頓網校的回答能幫助您解決問題，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！

計稅基礎為0是什麼意思啊？

就是指稅法不承認其存在，，

你的這個問題，是註冊會計師教材，所得稅會計一章的一個概念

比如，我們通常舉的例子就是

某企業，年末一次性計提本年銷售貨物可能負擔的保修費用20萬。這樣的話

會計處理是

借：銷售費用——保修費

貸：預計負債——保修費

而實際上，這個負債從企業產生費用的角度來看，他是沒有支付的，並沒有實際發生，但是企業按照權責發生制還是算了費用。

稅法，尤其是所得稅法，對於企業沒有實際發生的費用是不給於確認的，因為如果每個企業都這麼做，那麼國家會損失多少稅收啊。因此稅法這個時候允許你實際發生保修的費以後可以扣除，，，，

所以這個時候，會計的賬面價值是20萬，而稅法的賬面價值或者計稅基礎就是0了嗎，因為稅法不承認。

按照所得稅會計的規定，企業要通過遞延所得稅來加以確認

賬面價值-計稅基礎=20-0=20，所以要確認遞延所得稅資產，本期多繳稅，將來少繳稅

借：遞延所得稅資產 5

貸：所得稅費用 5

明吧了，，我空間裡面有一篇關於所得稅會計核算的文章，建議你去看一下，可能對你的學習理解有幫助的

計稅基礎到底是個什麼玩意

資產的計稅基礎=未來可稅前列支的金額

負債的計稅基礎=賬面價值—未來可稅前列支的金額

計稅基礎是好東西呀，是免稅收入，不是應稅收入

如庫存商品賬面價值100萬，這100萬就是資產的計觸基礎，將來出售150萬，應稅收入50萬